在企业日常经营中，增值税是企业必须关注的重要税种之一。每月进行增值税的计提和缴纳，是财务工作中的一项常规操作。那么，本月计提增值税的会计分录怎么做？这是许多会计人员在实际工作中经常遇到的问题。

首先，我们需要明确“计提”这一概念。所谓计提，是指根据税法规定或企业自身的税务安排，在应纳税义务发生但尚未实际缴纳税款时，提前将税额计入当期成本或费用的过程。对于增值税而言，虽然其属于流转税，但在某些情况下也需要进行计提处理。

通常来说，企业在销售商品或提供服务后，需要确认销项税额；同时，采购原材料或接受服务时，可能会取得进项税额。在月末，企业需要对这两部分进行核算，并计算出应交增值税的金额。

一、增值税的计税基础

增值税的计税方式一般分为两种：一般计税方法和简易计税方法。对于大多数一般纳税人企业，适用的是一般计税方法，即按销售额乘以适用税率计算销项税额，再减去可抵扣的进项税额，得出应纳增值税额。

二、本月计提增值税的会计处理

假设某企业为一般纳税人，本月发生了以下业务：

- 销售收入（不含税）100,000元，适用税率13%；

- 采购原材料支付含税价款50,000元，取得增值税专用发票，税率为13%。

1. 确认销售收入，计提销项税额

借：应收账款/银行存款 113,000元

贷：主营业务收入 100,000元

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）13,000元

2. 采购原材料，取得进项税额

借：原材料 44,247.79元

借：应交税费——应交增值税（进项税额）5,752.21元

贷：银行存款 50,000元

3. 计算本月应交增值税

销项税额：13,000元

进项税额：5,752.21元

应交增值税 = 13,000 - 5,752.21 = 7,247.79元

4. 计提应交增值税

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）7,247.79元

贷：应交税费——未交增值税 7,247.79元

三、注意事项

1. 区分不同类型的增值税：如果企业存在免税项目或简易计税项目，需单独核算，不得与一般计税项目混用。

2. 及时认证进项税票：只有经过认证的增值税专用发票，才能作为进项税额抵扣。

3. 避免跨月结转：增值税的计提和缴纳应尽量在当月完成，避免因时间差导致的税务风险。

四、总结

本月计提增值税的会计分录怎么做，关键在于准确确认销项税额和进项税额，并合理进行账务处理。通过规范的会计核算，不仅可以确保企业合规纳税，还能有效提升财务管理的效率和准确性。

在实际操作中，建议企业结合自身业务特点和税务政策，制定适合自身的增值税核算流程，并定期进行内部审核，确保账务处理的准确性和完整性。